什么是流動(dòng)比率

指流動(dòng)資產(chǎn)總額和流動(dòng)負(fù)債總額之比。

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì) × 100%

還有一個(gè)與之相關(guān)的概念是速動(dòng)比率quick ratio,QR,QR=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 × 100%

其中速動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)的那部分資產(chǎn),如現(xiàn)金,有價(jià)證券,應(yīng)收賬款。

流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都是用來表示資金流動(dòng)性的,即企業(yè)短期債務(wù)償還能力的數(shù)值,前者的基準(zhǔn)值是2,后者為1。

但應(yīng)注意的是,流動(dòng)比率高的企業(yè)并不一定償還短期債務(wù)的能力就很強(qiáng),因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)之中雖然現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力很強(qiáng),但是存貨、待攤費(fèi)用等也屬于流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目則變現(xiàn)時(shí)間較長,特別是存貨很可能發(fā)生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況,流動(dòng)性較差。

而速動(dòng)比率則能避免這種情況的發(fā)生,因?yàn)樗賱?dòng)資產(chǎn)就是指流動(dòng)資產(chǎn)中容易變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)。

衡量企業(yè)償還短期債務(wù)能力強(qiáng)弱,應(yīng)該兩者結(jié)合起來看,一般來說如下：

CR>1.5 and QR>0.75 資金流動(dòng)性好

CR<1.5 and QR>0.75 資金流動(dòng)性一般

CR<1 and QR<0.5 資金流動(dòng)性差