中新經(jīng)緯客戶端5月11日電 11日，上交所發(fā)布《關(guān)于對(duì)河南銀鴿實(shí)業(yè)投資股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)的決定》(以下簡稱《決定》)。由于河南銀鴿實(shí)業(yè)投資股份有限公司(股票簡稱：*ST銀鴿)在信息披露、規(guī)范運(yùn)作方面存在業(yè)績預(yù)告不準(zhǔn)確且未及時(shí)更正等違規(guī)行為，上交所對(duì)公司及時(shí)任董事長兼總經(jīng)理等有關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)。

業(yè)績預(yù)告不準(zhǔn)確且未及時(shí)更正
根據(jù)《決定》，2019年1月31日，公司披露2018年業(yè)績預(yù)虧公告稱，預(yù)計(jì)2018年實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤為-2700萬元到-3200萬元，同比將出現(xiàn)虧損，并稱不存在影響業(yè)績預(yù)告內(nèi)容準(zhǔn)確性的重大不確定因素。4月20日，公司披露業(yè)績預(yù)告更正公告稱，預(yù)計(jì)2018年實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤為-8800萬元左右，更正原因主要是對(duì)公司應(yīng)收款項(xiàng)、存貨補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備及對(duì)公司享有債權(quán)的滯納金收益未予確認(rèn)。4月26日，公司披露2018年年度報(bào)告，公司2018年度歸屬于上市公司股東的凈利潤為-8868萬元。
公司預(yù)告業(yè)績與實(shí)際業(yè)績差異較大，差異幅度達(dá)177%，公司披露業(yè)績預(yù)告不準(zhǔn)確；同時(shí)，公司未在相關(guān)公告中對(duì)可能影響業(yè)績預(yù)告準(zhǔn)確性的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示，風(fēng)險(xiǎn)提示不充分。此外，公司遲至2019年4月20日才發(fā)布業(yè)績預(yù)告更正公告，更正公告披露不及時(shí)。
《決定》顯示，公司內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致2018年年度報(bào)告相關(guān)信息披露不完整、內(nèi)部控制被出具否定意見。2017年，公司入伙由公司控股股東漯河銀鴿實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司與北京乾誠聚富資產(chǎn)管理有限公司設(shè)立的營口乾銀股權(quán)投資基金合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡稱“營口乾銀”)，并約定公司作為有限合伙人，認(rèn)繳出資1.4億元。
根據(jù)年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具的2018年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告和公司對(duì)2018年年度報(bào)告審核問詢函的回復(fù)公告，截至2018年12月31日，公司對(duì)營口乾銀實(shí)繳投資金額為12650萬元。因其他合伙人均未實(shí)際出資，根據(jù)合伙協(xié)議，公司已實(shí)際擁有對(duì)營口乾銀100%的權(quán)益，應(yīng)當(dāng)對(duì)其享有實(shí)際控制權(quán)。但公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，未能對(duì)營口乾銀及其下屬子公司實(shí)施有效控制，也無法獲取營口乾銀及其下屬子公司的財(cái)務(wù)資料以供審計(jì)，導(dǎo)致公司2018年年度報(bào)告未能將營口乾銀納入公司合并報(bào)表范圍，相關(guān)信息披露不完整；同時(shí)，因上述情況，公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別出具保留意見和否定意見。2019年8月17日，公司披露公告稱，已就上述事項(xiàng)提起訴訟，但截至目前公司仍未對(duì)2018年年度報(bào)告進(jìn)行調(diào)整。
上交所指出，上市公司年度業(yè)績是投資者關(guān)注的重大事項(xiàng)，可能對(duì)公司股價(jià)及投資者決策產(chǎn)生重大影響。公司理應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，提前對(duì)當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行客觀、審慎的估計(jì)，充分計(jì)提公司應(yīng)收款項(xiàng)、存貨壞賬準(zhǔn)備，并對(duì)滯納金收益等采取合理的會(huì)計(jì)處理，確保業(yè)績預(yù)告的準(zhǔn)確性。但公司前期披露業(yè)績預(yù)告稱，2018年度預(yù)計(jì)虧損2700萬元到3200萬元，而實(shí)際業(yè)績虧損8868萬元，預(yù)告業(yè)績與實(shí)際業(yè)績存在較大差異，且未做充分風(fēng)險(xiǎn)提示。公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，導(dǎo)致2018年年度報(bào)告相關(guān)信息披露不完整，財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別出具保留意見和否定意見。公司的上述行為違反《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡稱《股票上市規(guī)則》)第2.1條、第2.3條、第2.6條、第11.3.3條和《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》第三條等有關(guān)規(guī)定。
公司時(shí)任董事長兼總經(jīng)理顧琦作為公司的主要負(fù)責(zé)人、信息披露第一責(zé)任人和日常經(jīng)營管理決策人員，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)汪君作為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，時(shí)任董事會(huì)秘書邢之恒作為公司信息披露事務(wù)具體負(fù)責(zé)人，未能勤勉盡責(zé)，對(duì)公司上述違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任；時(shí)任dl董事兼審計(jì)委員會(huì)召集人趙海龍作為公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的主要督導(dǎo)人員，對(duì)公司業(yè)績預(yù)告違規(guī)負(fù)有責(zé)任。上述人員的行為違反《股票上市規(guī)則》第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條、第3.2.2條的規(guī)定及其在《董事(監(jiān)事、高級(jí)管理人員)聲明及承諾書》中做出的承諾。
根據(jù)《決定》，公司及相關(guān)責(zé)任人在規(guī)定期限內(nèi)提出異議，主要申辯理由如下：一是公司披露業(yè)績預(yù)告后，因?qū)徲?jì)過程中補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備等導(dǎo)致虧損增加，不存在故意隱瞞公司重大虧損；二是公司因受惡意詐騙而喪失對(duì)營口乾銀的控制，已第一時(shí)間組織材料提起訴訟。此外，公司還辯稱，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)汪君到任時(shí)間短，2018年業(yè)績測(cè)算主要由時(shí)任公司董事、副總經(jīng)理羅某(2017年9月13日至2018年8月29日任公司財(cái)務(wù)總監(jiān))負(fù)責(zé)，應(yīng)當(dāng)對(duì)羅某追加責(zé)任認(rèn)定。公司時(shí)任dl董事兼審計(jì)委員會(huì)召集人趙海龍還稱，其未深入?yún)⑴c公司生產(chǎn)決策和信息披露、財(cái)務(wù)管理工作，未能深入公司進(jìn)行實(shí)地考察和財(cái)務(wù)核查，對(duì)公司業(yè)績預(yù)告無重大影響。
上交所認(rèn)為，上述異議理由不能成立：
一是公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則合理對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、存貨計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并應(yīng)當(dāng)在披露業(yè)績預(yù)告前充分與會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通確認(rèn)。但公司在進(jìn)行業(yè)績預(yù)告時(shí)，未能合理判斷、準(zhǔn)確計(jì)提，導(dǎo)致在審計(jì)過程中對(duì)相關(guān)科目進(jìn)行補(bǔ)充計(jì)提、業(yè)績預(yù)告披露信息不準(zhǔn)確。公司也未就影響業(yè)績預(yù)告的相關(guān)不確定性在業(yè)績預(yù)告中予以充分提示。時(shí)任dl董事兼審計(jì)委員會(huì)召集人趙海龍作為公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的主要督導(dǎo)人員，有義務(wù)對(duì)公司財(cái)務(wù)、業(yè)績情況進(jìn)行深入了解，督促公司做好業(yè)績預(yù)告工作。公司及有關(guān)責(zé)任人所稱補(bǔ)充計(jì)提壞賬準(zhǔn)備導(dǎo)致披露不準(zhǔn)確、不存在主觀惡意，未能深入核實(shí)、了解公司財(cái)務(wù)、業(yè)績情況等不能作為減輕或免于處分的理由。
二是公司在進(jìn)行大額資金對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分核實(shí)標(biāo)的資產(chǎn)的真實(shí)情況并予以披露，投資后應(yīng)當(dāng)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)施有效控制與合規(guī)治理。但公司未能對(duì)其投資的合伙企業(yè)實(shí)施有效控制，在2018年年度報(bào)告審計(jì)時(shí)發(fā)生未能提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料對(duì)投資合伙企業(yè)及其下屬子公司進(jìn)行審計(jì)的情況，導(dǎo)致公司2018年年度報(bào)告相關(guān)信息披露不完整，年審會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告出具保留意見、對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告出具否定意見。及時(shí)提起訴訟、保全公司利益為公司理應(yīng)采取的事后補(bǔ)救措施，故公司所稱受惡意詐騙、已提起訴訟，不能作為減輕或免于處分的理由。
三是公司時(shí)任董事、副總經(jīng)理羅某未對(duì)公司披露的業(yè)績預(yù)告進(jìn)行書面確認(rèn)，也沒有證據(jù)證明其負(fù)責(zé)了公司2018年業(yè)績預(yù)告事項(xiàng)，對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任人提出的應(yīng)當(dāng)追加其作為責(zé)任人的異議理由不予采納。
上交所表示，鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，經(jīng)上交所所紀(jì)律處分委員會(huì)審核通過，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第17.2條、第17.3條、第17.4條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，作出如下紀(jì)律處分決定：對(duì)河南銀鴿實(shí)業(yè)投資股份有限公司和時(shí)任董事長兼總經(jīng)理顧琦、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)汪君、時(shí)任董事會(huì)秘書邢之恒、時(shí)任dl董事兼審計(jì)委員會(huì)召集人趙海龍予以通報(bào)批評(píng)。
上交所表示，對(duì)于上述紀(jì)律處分，將通報(bào)中國證監(jiān)會(huì)，并記入上市公司誠信檔案。公司應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，規(guī)范運(yùn)作，認(rèn)真履行信息披露義務(wù)；董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)履行忠實(shí)勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運(yùn)作，并保證公司及時(shí)、公平、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整地披露所有重大信息。(中新經(jīng)緯APP)

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