從風(fēng)控指標(biāo)看，今年前三季度，33家已披露不良貸款率和撥備覆蓋率的銀行中，僅4家銀行不良貸款率較上年年末有所上升，7家銀行撥備覆蓋率呈現(xiàn)下降，A股上市銀行風(fēng)控水平整體呈向好態(tài)勢。
A股銀行不良率呈整體下降態(tài)勢
Choice金融終端顯示，截至今年9月末，33家已披露不良貸款率的A股上市銀行中，寧波銀行(002142)、南京銀行(601009)和常熟銀行(601128)不良貸款率最低，分別為0.78%、0.89%和0.96%。鄭州銀行不良貸款率最高，為2.38%，也是唯一一家不良貸款率“破2”的上市銀行。

鄭州銀行的不良貸款率較上年年末雖略有下降，但仍高于行業(yè)平均水平。近年來，鄭州銀行不良貸款率呈現(xiàn)較快連續(xù)增長，2015年―2018年，該行不良貸款率分別為1.10%、1.31%、1.50%、2.47%。
鄭州銀行三季報顯示，前三季度，鄭州銀行信用減值損失26.79億元，同比飆升84.09%。對此，鄭州銀行在三季報中解釋稱，這主要是本行根據(jù)監(jiān)管要求將逾期90天以上貸款全部納入不良貸款并計提貸款撥備所致。
不良貸款率變動方面，33家A股上市銀行中，27家銀行不良貸款率較2018年末出現(xiàn)下降，其中江陰銀行(002807)、農(nóng)業(yè)銀行(601288)和招商銀行(600036)三家不良貸款率下降幅度最大，江陰銀行(002807)較上年年末降0.33個百分點，農(nóng)行和招行均下降0.17個百分點。
此外，3家銀行不良貸款率無變化，蘇農(nóng)銀行、貴陽銀行(601997)、華夏銀行(600015)和上海銀行(601229)4家銀行不良貸款率較上年年末上升。
蘇農(nóng)銀行是34家銀行中不良貸款率上升最多的銀行，其不良率達1.53%，較上年末增加0.22個百分點，不良貸款率在34家上市銀行中排行第12名；不良貸款余額10.28億元，較上年末增長31.8%。其中，報告期末該行次級類貸款較上年末增加2.86億元，增幅達40.3%。
不良貸款率上升幅度排名第二的是貴陽銀行(601997)，截至今年9月末，貴陽銀行(601997)不良貸款率為1.48%，較2018年末上升0.13個百分點，不良貸款率在34家上市銀行中排行第14名。
國有六大行不良貸款率整體下降，降幅在0.2個百分點內(nèi)，其中交通銀行(601328)最高，不良率為1.47%。
郵儲銀行暫不在此次統(tǒng)計的34家A股上市銀行之中，但其不良率在國有行中最低，僅為0.83%。截至2019年9月末，郵儲銀行不良貸款總額400.63億元，較年初增加31.75億元；不良率為0.83%，較年初下降0.03個百分點。
8家銀行撥備覆蓋率逾300%
不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計提是否充足的一個重要指標(biāo)。2018 年2月，原銀監(jiān)會下發(fā)《關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求的通知》，按照同質(zhì)同類、一行一策原則，將撥備覆蓋率監(jiān)管要求由 150%調(diào)整為 120%-150%。

33家銀行披露了截至今年三季度末的撥備覆蓋率。截至今年9月末，撥備覆蓋率最低的三家A股上市銀行為民生銀行(600016)、華夏銀行(600015)和青島銀行，其中民生銀行(600016)和華夏銀行(600015)撥備覆蓋率不足150%。
民生銀行(600016)以145.73%的撥備覆蓋率居于末位，雖然較上年年末已提升11.68個百分點，但處于行業(yè)低位。
今年前9個月，民生銀行(600016)實現(xiàn)1331.28億元營業(yè)收入，同比增15.11%，其中利息凈收入為713.01億元，呈現(xiàn)32.48%的高增速；實現(xiàn)455.29億元凈利潤，同比增6.66%。
大幅增長的信用減值損失或?qū)ζ溆纬伞巴侠邸薄＝衲昵?個月，民生銀行(600016)的的信用減值損失為431.36億元，較上年同期的303.81億元同比增41.98%。
青島銀行、華夏銀行(600015)在年初撥備覆蓋率處于低位的情況下，今年分別下滑12.53和10.46個百分點。
華夏銀行(600015)已于今年上半年呈現(xiàn)出撥備覆蓋率的較大程度下降的態(tài)勢。截至今年6月末，華夏銀行(600015)144.83%的撥備覆蓋率較上年年末的158.59%下降13.76個百分點。半年報解釋稱，撥備消耗較多的原因主要是加大了不良貸款處置及核銷力度。
與華夏銀行(600015)類似，青島銀行的撥備覆蓋率較二季度末的150.42有所上升，但與上年年末的168.04%相比仍現(xiàn)下滑。
9月26日，財政部官網(wǎng)發(fā)布的信息顯示，財政部對《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》進行修訂，形成了《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則 征求意見稿 》。
財政部在關(guān)于《征求意見稿》的說明中提到，以銀行業(yè)金融機構(gòu)為例，監(jiān)管部門要求的撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150％，對于超過監(jiān)管要求2倍以上，應(yīng)視為存在隱藏利潤的傾向，要對超額計提部分還原成未分配利潤進行分配。
Choice數(shù)據(jù)終端顯示，截至9月末，共有8家A股上市銀行的撥備覆蓋率超過300%，即前述超過監(jiān)管要求2倍以上，可能存在“隱藏利潤的傾向”。相比于上年年末的5家，今年撥備覆蓋率超300%的銀行新增了杭州銀行(600926)、青農(nóng)商行和無錫銀行(600908)。
10月29日登陸A股的渝農(nóng)商行和已經(jīng)過會的郵儲銀行也存在撥備覆蓋率過高的現(xiàn)象。
截至今年6月末，渝農(nóng)商行的撥備覆蓋率為368.76%，較上年年末的347.79%上升了20.97個百分點。郵儲銀行的撥備覆蓋率為391.1%，較上年年末的346.8%上升了44.3個百分點。 文/顧梓仝 佟亞云