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6月1日，山東大型紡織服裝企業(yè)如意集團(tuán)(002193)收到深交所關(guān)注函，要求針對保留意見涉及事項(xiàng)對公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)際影響金額、是否構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用等作出說明。
如意集團(tuán)(002193)于上周四披露了延期的2019年年報(bào)：營收為11.5億，同比下降13.39%；凈利潤為4816.95萬元，同比下降51.35%。
負(fù)責(zé)審計(jì)年報(bào)的和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，質(zhì)疑如意集團(tuán)(002193)是否存在11億元關(guān)聯(lián)交易，以及3.1億元預(yù)付賬款能否收到貨物或收回款項(xiàng)，對于4.4億元應(yīng)收賬款期末余額，和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為無法判斷2648萬元的壞賬準(zhǔn)備是否充分計(jì)提。
如意集團(tuán)(002193)需針對三項(xiàng)問題作出具體披露，說明消除相關(guān)事項(xiàng)及其影響的具體措施、預(yù)期消除影響的可能性及時(shí)間。
同時(shí)年審簽字會(huì)計(jì)師需說明保留意見涉及事項(xiàng)對如意集團(tuán)(002193)2019年財(cái)務(wù)報(bào)表可能的影響金額、考慮影響金額后盈虧性質(zhì)是否發(fā)生變化，認(rèn)為保留意見涉及事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表不具有廣泛性影響的理由，以及基于上述審計(jì)受限的情況下發(fā)表保留意見的詳細(xì)理由和依據(jù)，是否存在以保留意見代替無法表示意見的情形。
按照關(guān)注函要求，如意集團(tuán)(002193)需在6月4日前做出書面說明并對外披露。
如意集團(tuán)(002193)累計(jì)向關(guān)聯(lián)方支付11億款項(xiàng)，關(guān)注函質(zhì)疑是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易
保留意見的審計(jì)報(bào)告中提到，2019年10月和11月，如意集團(tuán)(002193)累計(jì)向關(guān)聯(lián)方山東如意時(shí)尚科技發(fā)展有限公司 以下簡稱“如意時(shí)尚” 支付10.99億元款項(xiàng)，性質(zhì)為認(rèn)購銀川維信產(chǎn)業(yè)基金合伙企業(yè) 有限合伙 以下簡稱“維信基金” 的投資款。
會(huì)計(jì)師未能就如意集團(tuán)(002193)投資維信基金的交易性質(zhì)、是否屬于關(guān)聯(lián)交易、對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
關(guān)注函要求如意集團(tuán)(002193)說明與如意時(shí)尚的關(guān)聯(lián)關(guān)系，本次交易是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，前期《關(guān)于投資入伙銀川維信產(chǎn)業(yè)基金合伙企業(yè) 有限合伙 的公告》等信息披露是否存在虛假及需要更正的情形。
如意集團(tuán)(002193)公告稱向如意時(shí)尚支付10.99億元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)是由于如意時(shí)尚前期已為上市公司代為支付相關(guān)款項(xiàng)。
關(guān)注函要求如意集團(tuán)(002193)說明未直接向維信基金合伙人支付款項(xiàng)的原因及合理性，至今尚未完成維信基金入伙過戶手續(xù)的具體原因及合理性，并對比如意時(shí)尚前期代你公司支付的款項(xiàng)金額、支付時(shí)間及你公司向如意時(shí)尚支付款項(xiàng)的金額、支付時(shí)間說明如意集團(tuán)(002193)向如意時(shí)尚支付的款項(xiàng)金額是否高于如意時(shí)尚代如意集團(tuán)(002193)支付款項(xiàng)的金額、支付時(shí)點(diǎn)是否合理。請如意集團(tuán)(002193)提供上述事項(xiàng)的具體支持性文件。
同時(shí)如意集團(tuán)(002193)需要說明，向如意時(shí)尚支付款項(xiàng)是否構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用或財(cái)務(wù)資助。
3.1億元預(yù)付賬款僅交貨1860萬元，關(guān)注函質(zhì)疑是否存在資金占用
保留意見的審計(jì)報(bào)告中提到，截至2019年年末，如意集團(tuán)(002193)對張家港保稅區(qū)晟暉廣和毛棉有限公司、青島裕龍東雍國際物流有限公司、裕龍集團(tuán)有限公司的預(yù)付賬款合計(jì)金額為3.1億元。會(huì)計(jì)師無法確定如意集團(tuán)(002193)能否收到貨物或收回款項(xiàng)。
截至目前，上述供應(yīng)商合計(jì)向如意集團(tuán)(002193)返還款項(xiàng)1.74億元，僅交貨1860萬元。
關(guān)注函要求說明，上述三家供應(yīng)商是否與如意集團(tuán)(002193)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益關(guān)系，并結(jié)合向上述三家供應(yīng)商采購的具體產(chǎn)品及服務(wù)向上述三家供應(yīng)商支付預(yù)付款項(xiàng)的具體時(shí)點(diǎn)、金額等說明向其采購的必要性，相關(guān)支付進(jìn)度是否符合行業(yè)慣例，是否符合相關(guān)協(xié)議的約定，提前預(yù)付大額款項(xiàng)但未收取貨物的合理性，相關(guān)采購是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否存在財(cái)務(wù)資助和資金占用的情形。
同時(shí)如意集團(tuán)(002193)需說明，后續(xù)能否收回剩余預(yù)付款項(xiàng)及貨物，公司是否已制定并執(zhí)行切實(shí)有效的保障措施。
會(huì)計(jì)師需說明針對預(yù)付賬款已執(zhí)行的審計(jì)程序及獲取的審計(jì)證據(jù)，無法判斷上述交易背景的原因及影響的具體理由與依據(jù)。
關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提2600萬元，關(guān)注函要求具體說明
根據(jù)保留意見的審計(jì)報(bào)告披露，如意集團(tuán)(002193)對關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收賬款期末余額為4.4億元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額為2648.38萬元。會(huì)計(jì)師無法判斷關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。
關(guān)注函要求如意集團(tuán)(002193)逐項(xiàng)說明上述關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款的形成原因及商業(yè)實(shí)質(zhì)、賬齡情況、壞賬計(jì)提依據(jù)、截至目前的回款情況，以及是否存在應(yīng)計(jì)提而未計(jì)提的情形。
根據(jù)《控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況專項(xiàng)報(bào)告》顯示，如意集團(tuán)(002193)不存在非經(jīng)營性資金占用。
關(guān)注函要求如意集團(tuán)(002193)結(jié)合導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)，進(jìn)一步核查并說明相關(guān)資金往來的性質(zhì)及原因，是否存在非經(jīng)營性資金占用的情形。
同時(shí)如意集團(tuán)(002193)需說明，為保證會(huì)計(jì)師開展審計(jì)工作所提供的具體保障措施，相關(guān)措施是否足夠保障會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)，是否已充分履行管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，以及應(yīng)予以說明的其它事項(xiàng)。
如意集團(tuán)(002193)需就上述問題作出書面說明，在2020年6月4日前將有關(guān)說明材料報(bào)送深交所并對外披露，同時(shí)抄報(bào)山東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

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