決策主力記者：莫淑婷 決策主力編輯：陳俊杰
懸在新綸科技(002341) 頭頂?shù)牡督K于落下。4月9日晚間，新綸科技(002341)公告稱，收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。因虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增收入及利潤(rùn)、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易、未按規(guī)定披露對(duì)外擔(dān)保，新綸科技(002341)被處以60萬(wàn)元罰款，多位高管也被處以3萬(wàn)-30萬(wàn)不等的罰款。
或是因靴子落地，4月10日，“口罩股”新綸科技(002341)股價(jià)并未受影響，股價(jià)報(bào)收6.67元/股，當(dāng)日漲幅3.25%。
連續(xù)三年虛增超7.3億營(yíng)收
2019年6月25日，新綸科技(002341)收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《立案調(diào)查通知書》。因新綸科技(002341)涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)新綸科技(002341)立案調(diào)查。9個(gè)多月后，中國(guó)證監(jiān)會(huì)最終向新綸科技(002341)下發(fā)了行政處罰事先告知書。
公告顯示，2016年至2018年，新綸科技(002341)通過(guò)全資子公司新綸科技(002341) 常州 有限公司 以下簡(jiǎn)稱常州新綸 與自然人張和春控制的多家公司虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)方式，虛增收入、成本及利潤(rùn)。
從數(shù)據(jù)上看，2016年、2017年的虛增情況最為嚴(yán)重。其中2016年虛增營(yíng)業(yè)收入3.37億元，占當(dāng)年收入的20.29%，虛增采購(gòu)成本2.49億元，虛增利潤(rùn)7643.34萬(wàn)元，占當(dāng)年利潤(rùn)總額的142.73%；2017年虛增營(yíng)業(yè)收入3.38億元，占當(dāng)年收入的16.39%，虛增采購(gòu)成本2.44億元，虛增利潤(rùn)9330.50萬(wàn)元，占當(dāng)年利潤(rùn)總額的50.67%；2018年虛增營(yíng)業(yè)收入6233.97萬(wàn)元，占當(dāng)年收入的1.94%，虛增采購(gòu)成本4425.41萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)1072.30萬(wàn)元，占當(dāng)年利潤(rùn)總額的3.03%。
三年合算下來(lái)，新綸科技(002341)總計(jì)虛增收入超過(guò)7.3億元，虛增利潤(rùn)達(dá)1.8億元。《767股票知識(shí)網(wǎng)》記者注意到，新綸科技(002341)2016年利潤(rùn)總額才5355.09萬(wàn)元，去除虛增利潤(rùn)，新綸科技(002341)2016年的利潤(rùn)總額將由盈利變虧損。
行政處罰事先告知書還詳細(xì)列舉了新綸科技(002341)虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的操作手法。常州新綸主要是從張春和控制的公司采購(gòu)保護(hù)膜產(chǎn)品，再銷售給張春和控制的東莞市麥克斯韋電子材料有限公司、東莞市智凝光學(xué)科技有限公司、深圳市維克哈德科技有限公司等多家公司。
以東莞市麥克斯韋電子材料有限公司為例，2016 年至 2018 年期間, 常州新綸向張和春控制的東莞市麥克斯韋電子材料有限公司銷售保護(hù)膜產(chǎn)品，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入共計(jì)1.38億元，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本共計(jì)1.01億元；銷售回款共計(jì)1.11億元，其中9547.72萬(wàn)元在回款當(dāng)日或近日由新綸科技(002341)實(shí)際控制的銀行賬戶向張和春相關(guān)銀行賬戶轉(zhuǎn)賬相同金額，形成資金閉環(huán)；扣除相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后，形成利潤(rùn)總額共計(jì)3350.84萬(wàn)元。而上述保護(hù)膜產(chǎn)品全部采購(gòu)自張和春控制的7家供應(yīng)商。
公告顯示，上述業(yè)務(wù)沒(méi)有物流發(fā)生，新綸科技(002341)偽造相應(yīng)的出庫(kù)和入庫(kù)單，并按采購(gòu)金額的15%計(jì)算稅費(fèi)和采購(gòu)金額的3%計(jì)算手續(xù)費(fèi)支付給張和春控制的公司，同時(shí)再將同一批貨物銷售給張和春控制的相關(guān)公司，整個(gè)貿(mào)易業(yè)務(wù)的物料購(gòu)銷形成閉環(huán)，對(duì)應(yīng)的收付款形成資金閉環(huán)；上述貿(mào)易物料循環(huán)、資金閉環(huán)均可追溯至財(cái)務(wù)賬，且資金閉環(huán)與貿(mào)易物料銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款存在對(duì)應(yīng)關(guān)系。上述業(yè)務(wù)沒(méi)有商業(yè)實(shí)質(zhì)，為虛構(gòu)業(yè)務(wù)。
公開資料顯示，常州新綸從事新材料及其衍生產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售。2016-2018年，常州新綸分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入7.12億元、7.88億元和6.10億元，分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5794萬(wàn)元、1.31億元和1.43億元。以業(yè)績(jī)?cè)龇?jì)，2017年，常州新綸營(yíng)業(yè)收入同比增長(zhǎng)10.67%，凈利潤(rùn)同比大增126.24%。而按照行政處罰事先告知書的說(shuō)法，常州新綸2016年、2017年?duì)I收可以說(shuō)是有近半的“水分”。
為進(jìn)一步了解常州新綸的情況，4月10日，記者聯(lián)系上了新綸科技(002341)董秘辦工作人員。該工作人員告訴《767股票知識(shí)網(wǎng)》記者，“一切以公告為準(zhǔn)。其實(shí)這個(gè) 行政 處罰，等了這么久， 對(duì)于公司而言 算是一個(gè)結(jié)束，也算是一個(gè)新的起點(diǎn)。”
未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易
除了虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增收入及利潤(rùn)外，新綸科技(002341)還未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易、未按規(guī)定披露對(duì)外擔(dān)保。
公告顯示，廣州宏輝電子科技有限公司 以下簡(jiǎn)稱宏輝電子 為新綸科技(002341)關(guān)聯(lián)方。宏輝電子成立于2011年，原始股東為盧志輝及羅洪。盧志輝還是新綸科技(002341)員工。2016 年，盧志輝持有宏輝電子部分股權(quán)且系公司實(shí)際控制人。2016年7月，新綸科技(002341)發(fā)現(xiàn)盧志輝私下違規(guī)從公司采購(gòu)產(chǎn)品通過(guò)宏輝電子對(duì)外銷售。2016年12月，新綸科技(002341)對(duì)盧志輝作出處理并要求其停止運(yùn)行宏輝電子。
2017年4月，經(jīng)新綸科技(002341)介紹，馬素清堂弟馬素成之妻周婷受讓了宏輝電子100%股權(quán)并成為法定代表人。自2017年1月至2018年9月，宏輝電子日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由新綸科技(002341)控制，所有做賬所需的原始憑證及單據(jù)由新綸科技(002341)出納提供給稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，工商、稅務(wù)、銀行等手續(xù)均為新綸科技(002341)人員辦理，宏輝電子的各類印章、網(wǎng)銀盾由新綸科技(002341)保管并使用，宏輝電子名下銀行賬戶內(nèi)資金主要來(lái)源于銀行貸款，宏輝電子銀行貸款事項(xiàng)均由新綸科技(002341)及其子公司提供存單質(zhì)押擔(dān)保，宏輝電子銀行賬戶的資金均為新綸科技(002341)辦理業(yè)務(wù)合作使用。可以說(shuō)，宏輝電子2017年至調(diào)查截止日實(shí)際由新綸科技(002341)控制，為新綸科技(002341)的關(guān)聯(lián)方。
馬素清自2015年6月25日起任新綸科技(002341)財(cái)務(wù)總監(jiān)。經(jīng)計(jì)算，2017年度，新綸科技(002341)與宏輝電子發(fā)生關(guān)聯(lián)交易合計(jì)3.85億元，占新綸科技(002341)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的11.62%；2018年度，新綸科技(002341)與宏輝電子發(fā)生關(guān)聯(lián)交易合計(jì)7.01億元，占新綸科技(002341)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的20.98%。
此外，2017年5月至2017年12月期間，新綸科技(002341)及其全資子公司金耀輝使用自身在銀行的定期存款，為宏輝電子和深圳市前海貝斯曼科技有限公司兩家公司的銀行貸款提供存單質(zhì)押擔(dān)保，2017年度擔(dān)保額度為4億元。新綸科技(002341)應(yīng)在2017年年報(bào)中披露相關(guān)擔(dān)保情況，但新綸科技(002341)未在2017年年報(bào)中披露。
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