決策主力記者：孫嘉夏 實(shí)習(xí)記者：朱成祥 決策主力編輯：陳俊杰
在“年報(bào)季”大幕即將拉開(kāi)之際，關(guān)于信息披露方面幾個(gè)重要信號(hào)需要廣大董監(jiān)高注意。其中便包括，上海檢察三院對(duì)中毅達(dá)事件四名相關(guān)人員提起公訴，并且很有可能被判以刑事處罰。
1月13日，上海檢察三院發(fā)布文章稱(chēng)，近期其依法以涉嫌違規(guī)披露重要信息罪對(duì)任某某、林某某、秦某某、盛某等四名被告人提起公訴。對(duì)照此前證監(jiān)會(huì)行政處罰書(shū)，相關(guān)人員應(yīng)是涉嫌中毅達(dá)虛增業(yè)績(jī)一事。
考慮到不久前公布的新證券法，也設(shè)專(zhuān)章規(guī)定信息披露制度。可以見(jiàn)得，在新的“年報(bào)季”，上市公司董監(jiān)高需要對(duì)信息披露更加謹(jǐn)慎對(duì)待。畢竟，新證券法提高了信披違規(guī)的罰款標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)下，上海檢察機(jī)關(guān)又對(duì)上市公司違規(guī)信披涉案人員發(fā)起公訴。這意味著，董監(jiān)高違規(guī)信披，不僅可能遭遇天價(jià)罰款，甚至?xí)叭胄獭薄?br/> 違規(guī)或入刑
據(jù)了解，上海檢察三分院為全國(guó)首家跨行政區(qū)劃?rùn)z察院，管轄范圍包括食品藥品、環(huán)境資源、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、走私、金融等“跨”“特”“專(zhuān)”的案件。
上述公眾號(hào)文章顯示，經(jīng)查，2015年10月，為虛增上市公司業(yè)績(jī)，經(jīng)時(shí)任公司副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理任某某決定，由副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)林某某、財(cái)務(wù)經(jīng)理秦某某及某下屬子公司副總經(jīng)理盛某實(shí)施，將已由他人完工的工程收入違規(guī)計(jì)入公司三季度報(bào)告，并對(duì)外披露，共虛增利潤(rùn)1063萬(wàn)余元，占同期披露利潤(rùn)總額的81.35%，虛增凈利潤(rùn)797萬(wàn)余元。
而根據(jù)中毅達(dá)2018年1月5日公告，上市公司子公司廈門(mén)中毅達(dá)在未實(shí)施任何工程的情況下，以完工百分比法累計(jì)確認(rèn)了井岡山國(guó)際山地自行車(chē)賽道景觀配套項(xiàng)目的工程收入7267萬(wàn)元、成本5958.94萬(wàn)元和營(yíng)業(yè)稅金244.17萬(wàn)元，導(dǎo)致公司2015年三季報(bào)涉嫌虛增營(yíng)業(yè)收入7267萬(wàn)元，占當(dāng)期披露的營(yíng)業(yè)收入的50.24%，涉嫌虛增利潤(rùn)總額1063.89萬(wàn)元，占當(dāng)期披露的利潤(rùn)總額的81.35%。
通過(guò)對(duì)照涉案事件和金額，上海檢察三分院所指的該上市公司便是中毅達(dá) 現(xiàn)為*ST毅達(dá) 。而該案，也是上海市檢察機(jī)關(guān)提起公訴的首例違規(guī)信息披露犯罪案件。
公司的信息披露，反映的是公司在上一個(gè)會(huì)計(jì)分期的經(jīng)營(yíng)狀況。而虛報(bào)、錯(cuò)報(bào)關(guān)鍵信息，無(wú)疑將深刻影響投資者的投資決策。特別是中毅達(dá)這樣虛報(bào)金額占營(yíng)收、凈利潤(rùn)比重特別高的。
對(duì)于上海檢察三分院就中毅達(dá)違規(guī)信披人員提起公訴，上市公司董監(jiān)高是否需要對(duì)這方面風(fēng)險(xiǎn)多注意的問(wèn)題，北京市京大 上海 律師事務(wù)所幺博文律師對(duì)《767股票知識(shí)網(wǎng)》記者表示：“這是肯定的，如上市公司存在虛構(gòu)數(shù)據(jù)違規(guī)披露的行為，那么損害的就是股民的錢(qián)，這則案例的結(jié)果很可能會(huì)起到很大的警示作用。”
意在敲山震虎？
考慮到上海檢察三分院此舉正好在“年報(bào)季”前夕，此時(shí)提起公訴似有敲山震虎之意。疊加新證券法提高對(duì)信息披露的要求，董監(jiān)高面臨的責(zé)任也將越來(lái)越大。
事實(shí)上，廣大中小投資者可謂苦違規(guī)信息披露久矣，頂格處罰僅有60萬(wàn)元。對(duì)于中小投資者的訴求，近年來(lái)監(jiān)管部門(mén)也在不斷加強(qiáng)監(jiān)管力度。2019年12月29日，新證券法通過(guò)，信披違規(guī)最高罰千萬(wàn)。信息披露相關(guān)規(guī)則，也從原來(lái)的一節(jié)改為一章，共計(jì)10條內(nèi)容。新證券法對(duì)信息披露的重視可見(jiàn)一斑。
交易所方面，2019年針對(duì)信息披露違規(guī)行為，上交所發(fā)出公開(kāi)譴責(zé)40單，通報(bào)批評(píng)103單，監(jiān)管關(guān)注決定106單，同比分別增加25%、63%、33%。紀(jì)律處分與監(jiān)管關(guān)注共涉及110家上市公司，533名董監(jiān)高，39名中介機(jī)構(gòu)人員。
一方面對(duì)信披的監(jiān)管愈發(fā)嚴(yán)格，另一方面上市公司也在積極購(gòu)買(mǎi)董監(jiān)高責(zé)任險(xiǎn)。1月15日晚間，廈門(mén)港務(wù)(000905)便發(fā)布公告稱(chēng)，保費(fèi)擬不超過(guò)20萬(wàn)元，為全體董事、監(jiān)管、高級(jí)管理人員購(gòu)買(mǎi)責(zé)任險(xiǎn)，限賠金額為2000萬(wàn)美元。1月10日晚間，特力A也發(fā)布過(guò)類(lèi)似公告，保費(fèi)擬不超過(guò)15萬(wàn)元，限賠金額為1000萬(wàn)元。
實(shí)際上，上市公司拿全體股東的錢(qián)為董監(jiān)高的個(gè)人責(zé)任埋單，也曾為投資者所詬病。有投資者便呼吁，董監(jiān)高也應(yīng)該拿出一部分錢(qián)投保。另外，相關(guān)責(zé)任險(xiǎn)的盛行，確實(shí)有保障董監(jiān)高權(quán)益的作用。但加強(qiáng)信披監(jiān)管本質(zhì)上是為了提高信披質(zhì)量，保障投資人利益。
而此次上海檢察三分院提起公訴，則進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)違規(guī)信披的打擊力度。從這個(gè)角度看，董監(jiān)高光是購(gòu)買(mǎi)責(zé)任險(xiǎn)是不夠的，更需要加強(qiáng)自身專(zhuān)業(yè)素質(zhì)以及提高自身法律意識(shí)，從而更好地保護(hù)投資人利益。
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