決策主力編輯：文多
2019年12月12日晚間，上交所網站顯示，紹興興欣新材料股份有限公司 以下簡稱興欣新材 的科創板上市申請審核已終止。
興欣新材主要從事電子化學品、環保新材料、聚氨酯材料、醫藥中間體的研發、生產和銷售，公司主要產品為哌嗪系列，占主營業務收入比例約為80%。
在之前的兩輪審核問詢中，上交所對興欣新材客戶問題、供應商問題曾進行連續追問。但具體終止審核原因，《767股票知識網》記者于12月13日致電興欣新材，但截至發稿尚未收到回復。
兩客戶實繳資本為0
根據第一次問詢回復，上交所了解到，公司前十大客戶中有兩家實繳資本為0，分別是：張家港保稅區海睿化工科技有限公司、北京榮華康都環境技術有限公司 以下分別簡稱海睿化工、榮華康都
2019年1~6月，榮華康都為興欣新材第八大客戶，銷售額344.69萬元，此前各期榮華康都未出現在公司前十大客戶名單中。
2018年度，海睿化工為興欣新材第九大客戶，銷售額729.69萬元。除了2018年外，報告期內海睿化工也沒有出現在公司前十大客戶名單中。
海睿化工成立于2015年10月22日，首次向興欣新材銷售的時間為2017年10月；榮華康都成立于2017年11月20日，首次向興欣新材銷售的時間為2017年12月，也就是說該公司在成立不久后就向興欣新材發出了訂單。
根據第二次問詢回復顯示，興欣新材向榮華康都銷售的產品為脫硫脫碳劑，2018年銷售額60.17萬元，2019年1~6月銷售額達到344.69萬元。
在問詢函中，上交所也要求公司說明，脫硫脫碳劑主要銷售給工程公司而非直接銷售給下游的石化、天然氣行業的原因。對此，公司表示，國內石化、天然氣行業企業通常將其脫硫項目進行招標，由外包的環保工程公司進行處理。
而據第二次問詢回復顯示，榮華康都主營業務為進出口代理，海睿化工主營業務為銷售，并且兩家公司均不是興欣新材經銷商。
為何高價采購？
另外，興欣新材對京新藥業(002020)、元金貿易既銷售又采購的現象，也受到上交所關注。
京新藥業(002020)、元金貿易雖然是不同公司，但實控人均為呂鋼。而京新藥業(002020)在2016年、2017年、2018年、2019年1~6月，都是興欣新材前三大客戶；元金貿易則在2017年是興欣新材第四大供應商，提供六八哌嗪。
對于既銷售又采購的原因，興欣新材的解釋是：公司向元金貿易采購六八哌嗪，是用于生產哌嗪系列產品，元金貿易作為貿易商，向其采購是作為公司向生產商采購的補充；而向京新藥業(002020)、元金貿易銷售的是哌嗪產品、氫鈉等產品，被用于醫藥中間體進行生產。
此外，元金貿易作為貿易商，上一級供應商為阿克蘇寧波、揚子石化(000866)—巴斯夫等。而阿克蘇、揚子石化(000866)—巴斯夫同時也出現在興欣新材2017年度前五大供應商中。但公司對元金貿易采購單價1.24萬元/噸，較阿克蘇、揚子石化(000866)—巴斯夫采購單價分別高出40.91%、31.91%。
還有一點是，興欣新材總經理呂安春于1994年至2001年在京新藥業(002020)任采購經理職務。
對于向元金貿易采購價格偏高的原因，興欣新材在第二次問詢回復中表示，六八哌嗪本身無公開市場價格，不同企業之間交易價格不透明。另外，元金貿易具有阿克蘇、陶氏化學、揚子石化(000866)-巴斯夫等采購資源，能夠及時響應公司需求，但采購價格偏高。
興欣新材2016年度也出現高價采購現象，并且供應商均為公司關聯方。2016年，興欣新材六八哌嗪第二大供應商、第五大供應商分別為金利貿易、東興化工。其中，對金利貿易采購金額2600.20萬元，占六八哌嗪采購總額的比例達32.29%。
價格方面，公司對金利貿易采購單價1.21萬元/噸，對東興化工采購單價1.47萬元/噸，分別較第一大供應商阿克蘇采購單價高出31.52%、59.78%。與元金貿易一樣，金利貿易、東興化工也都是貿易商，金利貿易的最終生產商為阿克蘇、東興化工的上一級供應商正是元金貿易。
資料顯示，金利貿易成立于2011年6月10日，自2012年6月向公司供貨。金利貿易實控人為葉萍，她也是興欣新材實控人葉汀的妹妹。
而根據第一次問詢回復，東興化工于2010年4月成立，沈幼良、來偉池分別持有70%、30%的股權。2016年12月1日，興欣新材全資收購東興化工。在收購前，沈幼良、來偉池分別為興欣新材生產部負責人和研發人員。
對于2016年度高價采購，興欣新材表示，因東興化工、金利貿易為貿易企業，其自身采購成本較高，導致2016年度公司向東興化工、金利貿易的采購價格較高。
文中公司全稱對照：
張家港保稅區海睿化工科技有限公司：海睿化工
北京榮華康都環境技術有限公司:榮華康都
新昌元金貿易有限公司 現已改名浙江元金貿易有限公司 :元金貿易
金利貿易有限公司:金利貿易
上虞東興化工有限公司:東興華工
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