決策主力記者：彭斐 決策主力編輯：湯輝
在兩個會計年度經(jīng)審計的凈利潤連續(xù)為負值、今年前三季度凈資產(chǎn)依然為負后，保殼只剩一個多月的*ST凱瑞 ，再次受到交易所關(guān)注函。
11月12日，深交所中小板公司管理部向*ST凱瑞下發(fā)關(guān)注函，要求*ST凱瑞盡快聘任2019年年度審計機構(gòu)，配合審計機構(gòu)完成年度審計工作，在法定期限內(nèi)按時披露年報。
《767股票知識網(wǎng)》記者注意到，在今年6月4日召開的*ST凱瑞2018年度股東大會上，公司《續(xù)聘2019年審計機構(gòu)的議案》被股東大會否決。截至目前，*ST凱瑞仍未聘任2019年年度審計機構(gòu)。
深交所要求*ST凱瑞盡快聘請審計機構(gòu)
作為一家上市公司，必須聘請審計機構(gòu)。根據(jù)《股票上市規(guī)則 2018年11月 》第6.8條的規(guī)定，上市公司年度報告中的財務(wù)會計報告必須經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。
基于這個原因，深交所11月向*ST凱瑞下發(fā)第二份關(guān)注函，請公司盡快聘任2019年年度審計機構(gòu)，配合審計機構(gòu)完成年度審計工作，在法定期限內(nèi)按時披露年報。
*ST凱瑞的上一任審計機構(gòu)為中喜會計師事務(wù)所。此前，*ST凱瑞的2018年財務(wù)報告被年審會計師出具無法表示意見的審計報告。《767股票知識網(wǎng)》記者翻閱*ST凱瑞2018年審計報告發(fā)現(xiàn)，審計范圍受限是審計機構(gòu)出具非標意見的首要原因。
中喜會計師事務(wù)所認為，對于應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬計提，*ST凱瑞沒有提供相關(guān)計提依據(jù)，也沒有提供剩余應(yīng)收款可回收性評估的充分的證據(jù)。審計機構(gòu)無法獲得相關(guān)審計證據(jù)，也無法實施函證獲取有效證據(jù)，也無法實施替代審計程序。
不過，對于審計機構(gòu)所指的審計范圍受限，*ST凱瑞也是有苦難言，因為公司的財務(wù)資料，已被原大股東山東德棉集團有限公司 以下簡稱德棉集團 扣押半年多。
11月1日，*ST凱瑞披露的訴訟公告顯示，2019年3月，德棉集團拒絕*ST凱瑞工作人員進入德州市德城區(qū)順河西路18號辦公，并將公司的全部會計憑證、賬套、財務(wù)軟件數(shù)據(jù)等企業(yè)資料扣押。
自3月份發(fā)生上述事件，至今已過去半年多時間，*ST凱瑞并未進行公告披露。期間，*ST凱瑞2018年年報審計報告，因?qū)徲嫹秶芟薇粚徲嫏C構(gòu)出具非標意見。
對于沒有公告原因，11月1日，*ST凱瑞一位高管向《767股票知識網(wǎng)》記者表示，公司不希望有過激對抗，并和對方一直在交流，但“直到他起訴我們，我們才意識到?jīng)]有交流余地了。”
不過，*ST凱瑞全部會計憑證、賬套、財務(wù)軟件數(shù)據(jù)等企業(yè)資料被德棉集團扣押，這可能導致公司無法正常出具2019年財務(wù)報告，如果2019年財務(wù)報告繼續(xù)被年審會計師出具無法表示意見審計報告，公司股票將被暫停上市直至退市。
被扣財務(wù)資料還未拿回？
在*ST凱瑞起訴德棉集團之前，這個原大股東已將*ST凱瑞告上法庭。*ST凱瑞于2019年10月30日收到德州市德城區(qū)人民法院送達的《應(yīng)訴通知書》，德棉集團以名譽權(quán)侵權(quán)為由在德州市德城區(qū)人民法院向公司提起訴訟，指*ST凱瑞捏造其欠款事實。
不過，一周后，德棉集團撤回了對*ST凱瑞的起訴。11月8日，*ST凱瑞發(fā)布被訴事項進展公告稱，11月6日，公司收到德州市德城區(qū)人民法院《民事裁定書》，準予德棉集團撤回對公司的起訴。
雖然德棉集團撤回訴訟事項，但對于德棉集團是否返還財務(wù)資料，*ST凱瑞并未在公告中披露。但11月1日，深交所就對*ST凱瑞下發(fā)過關(guān)注函，要求就德棉集團與*ST凱瑞互訴涉及的債務(wù)、被扣押財務(wù)資料等信息作出解釋。
交易所要求*ST凱瑞在11月8日前將有關(guān)說明材料報送至深交所中小板公司管理部并對外披露。然而，11月8日，*ST凱瑞發(fā)布公告稱，由于關(guān)注函涉及問題較多，公司預(yù)計無法在規(guī)定時間內(nèi)按要求完成回復和披露工作，故向深交所申請延期回復關(guān)注函，公司將爭取在13日前完成關(guān)注函回復工作，并履行信息披露義務(wù)。
值得注意的是，不管能否順利拿回財務(wù)資料，*ST凱瑞如今已到了能否保殼的關(guān)鍵時刻。
由于2017年及2018年連續(xù)兩年凈利為負，且2018年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值，遭遇此事，主要涉及對*ST凱瑞應(yīng)收賬款可回收性評估，商譽減值計提合理性，以及多家子公司財務(wù)數(shù)據(jù)無法判斷真實性等。
審計機構(gòu)中喜會計師事務(wù)所對公司2018年度財務(wù)報告出具了無法表示意見的審計報告，上市公司被實施退市風險警示。公司2016和2017兩個年度都被出具了帶強調(diào)事項段保留意見的審計報告。此外，*ST凱瑞還因信息披露涉嫌違反證券法律規(guī)定，被證監(jiān)會立案調(diào)查。
*ST凱瑞三季報顯示，截至9月30日，歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為-2.08億元，截至三季度末，公司總資產(chǎn)為4.18億元，而合并資產(chǎn)負債表顯示，其他應(yīng)收款約為3億元。
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