《中國經濟周刊》首席攝影記者 肖翊 攝
昨天 7月10日 ，獐子島(002069) 披露收到證監會的《 行政處罰及市場禁入事先告知書》 下稱《告知書》 。《告知書》顯示，證監會調用了北斗星通(002151)的定位數據，查明獐子島(002069)兩年年報、三份公告涉嫌虛假記載，沒有及時披露信息，擬對獐子島(002069)及董事長吳厚剛等24人給予警告，并處罰款合計344萬元。

1年半前，即2018年2月，獐子島(002069)因涉嫌信息披露違法違規，被證監會立案調查。
獐子島(002069)在7月10日晚的公告中重點強調：《告知書》中認定的事實，沒有觸及交易所規定的重大違法強制退市情形。
據獐子島(002069)招股說明書介紹，公司的主要業務模式是在海底底播后采捕獲利。即在適宜養殖的海域按一定密度投放一定規格的海產品苗種，使之在海底自然生長、不斷增殖，依據品種不同，經過2至4年養成期后，通過潛水和拖網的形式采捕、銷售，進而實現盈利。
大海深，海域廣，獐子島(002069)的經營業績波動也大，證監會的《告知書》揭開了公司業績波動的原因——與人有關。
一宗罪：2016年、2017年年報存在虛假記載
《告知書》披露，獐子島(002069)2016年年度存在虛假記載。經比對，證監會發現獐子島(002069)賬面有重復結轉成本，賬面采捕區域涵蓋了島嶼。2016年報告虛增資產1.31億元，虛增利潤131億元，虛增利潤占當期披露利潤總額的158.15%。追溯調整后凈利潤虧損0.55億元，2016年業績由盈轉虧。
同時，獐子島(002069)2017年賬面記載采捕面積較真實情況多5.79萬畝,公司存在隨意結轉的問題，且存在將部分2016年實際采捕海域調至2017年度結轉成本的情況，致使2017年度營業成本虛增營業成本6159萬元。受虛增營業成本、虛增營業外支出和虛增資產減值損失影響，獐子島(002069)公司2017年年度報告虛減利潤2.79億元，占當期披露利潤總額的38.57%，追溯調整后，業績仍為虧損。
二宗罪：55%的秋測點位沒去過，公告嚴重失實
2017年底至2018年初，獐子島(002069)底播蝦夷扇貝變化，致使2017年業績反轉。證監會經過調查，找到了源頭——《秋測結果公告》內容嚴重失實，涉嫌虛假記載。
2017年9月19日，獐子島(002069)披露，將于2017年9月26日—10月18日進行秋季底播蝦夷扇貝抽測。此次抽測由“獐子島(002069)科研19”號船進行。當年10月25日，獐子島(002069)公布抽測結果，給出的結論是“公司底播蝦夷扇貝尚不存在減值風險” 。
3個月后，即2018年1月31日，獐子島(002069)發布2017年度報告預告，稱公司進行“底播蝦夷扇貝的年末存量盤點”后，“發現部分海域的底播蝦夷扇貝存貨異?！?，致使年度利潤將“虧損5.3億～7.2億元”。
從“不存在減值風險”到“存貨異常”，畫風轉換之快，讓證券市場投資人難以理解，有人戲稱“獐子島(002069)的扇貝自己游跑了”。
不管扇貝跑不跑，股民先跑了，獐子島(002069)的股價隨即連續跌停。
這次調查，證監會根據北斗星通(002151) 提供的“獐子島(002069)科研19”號船航行定位信息，發現定位信息與公司所言的調查點數量存在嚴重分歧，“獐子島(002069)科研19”號船在公司記錄的秋測天數內，被航行軌跡證實執行計劃的點位極少，秋測抽取但未實際執行點位達66個，占秋測全部披露點位的55%。

而且， 2014貝底播區域的21個點位中有19個點位已實際采捕，2015貝底播區域的14個點位中有2個點位已被實際采捕，合計至少21個點位已在2017年秋測執行前采捕完畢。
業內人士質疑，已經采捕完畢怎樣還能作為2017年可以采捕的資源，是上次沒采捕干凈？還是這次采捕收成很長？
可以確認的是，證監會認定獐子島(002069)《秋測結果公告》內容嚴重失實，涉嫌虛假記載。
三宗罪：月初知曉利潤大幅下滑，月底才披露
除了虛假記載，獐子島(002069)還存在信披不及時的問題。早在2018年1月初，獐子島(002069)財務負責人已經知曉2017年利潤大幅下滑，卻遲至當年1月30日才披露。在業績預告公布后，公司股價連續5個跌停，最大跌幅48%，期間26億元市值蒸發殆盡。

獐子島(002069)日K線圖 截圖 2017年10月，獐子島(002069)單月虧損1000余萬元。截至11月末，獐子島(002069)虧損進一步加大，合并后當年利潤僅剩5000萬元左右，與三季報中全年盈利預測相差甚遠。
公告顯示，2018年1月初之前，獐子島(002069)財務總監勾榮已知悉公司2017年凈利潤不超過3000萬元，“2017年四季度業績下滑，全年業績與原業績預測偏差較大”，并向董事長吳厚剛進行匯報。該信息在2018年1月初觸及信息披露時點，獐子島(002069)應在2日內披露業績預告修正公告，但遲至當年1月30日方才予以披露，涉嫌未及時披露信息。
證監會認定，獐子島(002069)涉嫌財務造假，內部控制存在重大缺陷，給予上市公司獐子島(002069)60萬元罰款，分別給予董事長吳厚剛、常務副總裁梁峻、董秘孫福君、財務總監勾榮30萬元罰款。除此之外，對吳厚剛采取終身證券市場禁入措施，對梁峻10年，勾榮、孫福君5年市場禁入。其它相關責任人也都領到了自己的罰單。
編輯：周琦
編審：姚冬琴